저는 매출을 관리하는 부서에 근무하고 있습니다.

그러던 중 수정세금계산서를 발행할 일이 있어 ASP발행업체에서 기재한 설명을 읽고도 이해가 쉽게 가지 않아서 찾아보고 그 내용을 정리해보면 좋겠다 싶어 이렇게 내용을 올립니다.

다른 초보분들도 참고하시면 좋을 것 같네요.

 

수정세금계산서 발행하기, 그 첫번째! 공급가액 변동

 

[공급가액변동]이라함은 이미 발행된 세금계산서를 추후에 금액을 수정(늘거나 줄었을때)해야 하는 경우, 그 금액을 변동시키기 위합입니다.

예를 들면, 100만원짜리 세금계산서를 발행했는데 고객이 15만원을 할인해달라는 요청이 있을때 실제 거래 금액 맞춰야 하기때문에 세금계산서는 85만짜리가 필요하게 됩니다.

그러나 이미 발행된 세금계산서는 보통 국세청에 전송이 되기 때문에 취소가 불가하고, 세금계산서를 발행한 공급처에서 (-)세금계산서 혹은 (+)세금계산서를 발행해 그 금액을 조정하게 됩니다.

 

그럼 그림을 보면서 설명을 해보겠습니다.

아래처럼 25만원(VAT별도)이 감액되어 1장의 수정세금계산서를 발행합니다.

 

 [당초 발행한 세금계산서]

 

 

[공급가액 변동 수정세금계산서]

저처럼 위의 내용을 혼동해서 당초 발행한 세금계산서 전체금액을 (-)세금계산서를 발행하고 추가로 최종 계약금액에 해당하는 세금계산서를 발행하는 번거로움운 작업을 하시는 분들이 있을 것 같아 이렇게 올려봅니다.

 

마지막으로 한번 더 정리해보면 아래와 같습니다.

 

작성월일 

작성방법 

비고작성 

수정신고 

발행기한 

 변동사유발행일

증감되는 금액만큼

(-) 혹은 (+)

세금계산서 발행 

당초 세금계산서 교부일 기입 

수정신고 안함 

변동사유 발생일의

익월 10일 

 

 

[출처] 네이버 블로거 팝빌님의 글을 보고 참고했습니다. ^^

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